中介機(jī)構(gòu)要守住底線不能“遷就”服務(wù)對象

作 者：擇 遠(yuǎn) 來 源：證券日報發(fā)表日期：2018-05-28

上市公司2017年年報和2018年一季報已經(jīng)“收官”。統(tǒng)計顯示，其中有超120家上市公司被審計機(jī)構(gòu)出具年報“非標(biāo)”審計意見。 筆者認(rèn)為，對于中介機(jī)構(gòu)而言，對不達(dá)標(biāo)的上市公司出具“非標(biāo)”意見，是執(zhí)業(yè)過程必須堅守的底線。如果為了“遷就”所服務(wù)的上市公司，明知故犯，成為上市公司財務(wù)舞弊造假的幫兇，那么，對于這類中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)的從業(yè)人員必須予以嚴(yán)懲。 從現(xiàn)有市場制度來看，中介機(jī)構(gòu)的盡職核查，對于投資者了解企業(yè)情況，保證市場穩(wěn)定健康有序運(yùn)行，有著極其重要的作用。 同時，證監(jiān)會對中介機(jī)構(gòu)在資本市場中的作用，也說得非常明白：看門人。離開了獨(dú)立審計和評估機(jī)構(gòu)“看門人”的重要作用，就不會有“公開、公平、公正”的市場秩序，也就不會有持續(xù)穩(wěn)定和充滿活力的資本市場。 為了督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，引導(dǎo)他們樹立合規(guī)意識，提升執(zhí)業(yè)水平，證監(jiān)會按照依法全面從嚴(yán)監(jiān)管工作方針，始終把證券中介機(jī)構(gòu)作為監(jiān)管執(zhí)法的重點(diǎn)對象，在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時，嚴(yán)厲查處相關(guān)違法失職行為，督促證券中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。 據(jù)證監(jiān)會去年年底的通報，2016年以來，證監(jiān)會對28家證券中介機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，涉及證券公司7家、會計師事務(wù)所9家、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)7家、律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件，較前兩年增長一倍。 同時，針對執(zhí)業(yè)程序“走過場”、執(zhí)業(yè)報告“量身定做”等5類典型違法行為，證監(jiān)會于2016年5月份專門部署專項執(zhí)法行動，集中查處6家審計、評估機(jī)構(gòu)，形成有效震懾。兩年來，證監(jiān)會共對22家證券中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰，有些中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴(yán)重違法違規(guī)被頂格處罰，個別中介機(jī)構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改，個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重被撤銷證券從業(yè)資格。 資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心，證券中介機(jī)構(gòu)誠實守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排，直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場正常運(yùn)行。筆者認(rèn)為，監(jiān)管層嚴(yán)厲查處相關(guān)違法失職行為，督促證券中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，有助于中介機(jī)構(gòu)更規(guī)范地執(zhí)業(yè)，發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用，進(jìn)而為資本市場提供更加真實的數(shù)據(jù)，讓投資者做出更為準(zhǔn)確的投資。 可以預(yù)期的是，監(jiān)管層對于中介機(jī)構(gòu)等市場各方的監(jiān)管會越來越嚴(yán)，對于那些違規(guī)者的處罰會越來越重。這也再次對中介機(jī)構(gòu)提了個醒，就是在執(zhí)業(yè)過程中，決不能遷就服務(wù)對象，而是要發(fā)表客觀、準(zhǔn)確的報告。