中介機構(gòu)要守住底線不能“遷就”服務(wù)對象

作 者：擇 遠 來 源：證券日報發(fā)表日期：2018-05-28

上市公司2017年年報和2018年一季報已經(jīng)“收官”。統(tǒng)計顯示，其中有超120家上市公司被審計機構(gòu)出具年報“非標”審計意見。 筆者認為，對于中介機構(gòu)而言，對不達標的上市公司出具“非標”意見，是執(zhí)業(yè)過程必須堅守的底線。如果為了“遷就”所服務(wù)的上市公司，明知故犯，成為上市公司財務(wù)舞弊造假的幫兇，那么，對于這類中介機構(gòu)和相關(guān)的從業(yè)人員必須予以嚴懲。 從現(xiàn)有市場制度來看，中介機構(gòu)的盡職核查，對于投資者了解企業(yè)情況，保證市場穩(wěn)定健康有序運行，有著極其重要的作用。 同時，證監(jiān)會對中介機構(gòu)在資本市場中的作用，也說得非常明白：看門人。離開了獨立審計和評估機構(gòu)“看門人”的重要作用，就不會有“公開、公平、公正”的市場秩序，也就不會有持續(xù)穩(wěn)定和充滿活力的資本市場。 為了督促中介機構(gòu)歸位盡責，引導(dǎo)他們樹立合規(guī)意識，提升執(zhí)業(yè)水平，證監(jiān)會按照依法全面從嚴監(jiān)管工作方針，始終把證券中介機構(gòu)作為監(jiān)管執(zhí)法的重點對象，在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時，嚴厲查處相關(guān)違法失職行為，督促證券中介機構(gòu)歸位盡責。 據(jù)證監(jiān)會去年年底的通報，2016年以來，證監(jiān)會對28家證券中介機構(gòu)立案調(diào)查，涉及證券公司7家、會計師事務(wù)所9家、資產(chǎn)評估機構(gòu)7家、律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件，較前兩年增長一倍。 同時，針對執(zhí)業(yè)程序“走過場”、執(zhí)業(yè)報告“量身定做”等5類典型違法行為，證監(jiān)會于2016年5月份專門部署專項執(zhí)法行動，集中查處6家審計、評估機構(gòu)，形成有效震懾。兩年來，證監(jiān)會共對22家證券中介機構(gòu)作出行政處罰，有些中介機構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴重違法違規(guī)被頂格處罰，個別中介機構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責令限期整改，個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴重被撤銷證券從業(yè)資格。 資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心，證券中介機構(gòu)誠實守信、勤勉盡責是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排，直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場正常運行。筆者認為，監(jiān)管層嚴厲查處相關(guān)違法失職行為，督促證券中介機構(gòu)歸位盡責，有助于中介機構(gòu)更規(guī)范地執(zhí)業(yè)，發(fā)揮好資本市場“看門人”的作用，進而為資本市場提供更加真實的數(shù)據(jù)，讓投資者做出更為準確的投資。 可以預(yù)期的是，監(jiān)管層對于中介機構(gòu)等市場各方的監(jiān)管會越來越嚴，對于那些違規(guī)者的處罰會越來越重。這也再次對中介機構(gòu)提了個醒，就是在執(zhí)業(yè)過程中，決不能遷就服務(wù)對象，而是要發(fā)表客觀、準確的報告。